Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding

Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Controller Forum Stuttgart, 23. September 2009 Dr. Arno Mahlert, Hamburg 0 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Mein beruflicher Hintergrund Managementfunktionen • 4 Jahre SABA-Werke GmbH, Leiter Budget und Kurzfristplanung • 10 Jahre Bertelsmann AG, zuletzt CFO Elektronische Medien • 14 Jahre Verlagsgruppe Georg von Holtzbrinck GmbH, CFO • 5 Jahre CFO und CEO der Tchibo Holding AG (heute maxingvest ag) Aufsichtsratmandate • GfK SE (Vorsitzender) • Springer Science and Business Media S.A. (Vorsitzender) • Saarbrücker Zeitung GmbH (stellv. Vorsitzender) • maxingvest ag • Die ZEIT • Beiersdorf AG (beendet) • Tchibo GmbH (Vorsitzender, beendet) 1 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Controlling in verbundenen Unternehmen • Controllingverantwortung im Verbundkonzern liegt bei den Geschäftsführern / Vorständen der jeweiligen Unternehmen • Überwachung der Controllingfunktion (Effektivität und Effizienz) liegt bei - den jeweiligen Aufsichtsräten / Beiräten / Gesellschafterversammlungen - und in oberster Instanz bei der Holding bzw. deren Aufsichtsrat • Bei Kapitalmarktpräsenz muss die Überwachungsfunktion den besonderen gesetzlichen Anforderungen genügen 2 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Gesetzliche Anforderungen an das Controlling Gesetzliche Regelungen geben keine konkreten Hinweise zur Ausgestaltung des Controllings, setzen aber den Rahmen (KonTraG, TransPuG, DCGK): • § 90 AktG: Berichte an den Aufsichtsrat „Wert“ • § 91,2 AktG: Risikoüberwachung und Controlling • § 161 AktG: Corporate Governance „Werte“ 3 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding „Controlling kommt von Contre Rôle“ • Controlling ist weit mehr als Kontrolle • Controlling muss in der Unternehmensführung - die andere Rolle, die Gegenposition einnehmen - Haltungen, Vorhaben hinterfragen, in Zweifel ziehen - gegen den Strich bürsten - ungeschminkt den Spiegel vorhalten dürfen und können Auf allen Ebenen des Konzerns muss Controlling unabhängig neben den Bereichen / Funktionen stehen 4 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Starkes Controlling geht einher mit gelebter Compliance • Auch Einstellungen und Verhaltensweisen beeinflussen die Wertentwicklung • Das Immunsystem des Unternehmens - Contre Rôle - 4-Augen-Prinzip - Ermutigung - “Responsiveness” - Whistleblowing - “Code of Conduct” leben, einüben - Rolle der internen Revision • Mitverantwortung des Controlling 5 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Netzwerke wirken gegen Informationsfilter • Informationsfilter erschweren es dem Aufsichtsrat, sich ein eigenes Bild zu machen • AR braucht daher vielfältige Verflechtungen zu - Anderen AR-Mitgliedern inkl. AN-Vertretern und AR-Ausschüssen - V.-Mitgliedern - 2. Führungsebene, insbes. Controlling, Revision, Steuer-, Rechts-, Finanzabteilung - Wirtschaftsprüfern - Compliance Officer - Ombudsmann - Beratern 6 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Einige inhaltliche Anforderungen an das Controlling • „Alles auf einer Seite“ • Keine Black Boxes • Controlling als Lernverstärker • Risikomanagement mit KPIs 7 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Beispiel Risikomanagement: Analyseergebnis zu wesentlichen KPIs Risikofaktoren Volatile Indikatoren Stationäre Vertriebskosten/ Retouren- Umsatz quote Rohmarge/Stck. Groß im GB 1 Absatz- Wettbewerbsmarge menge GB 1 GB 1 EBIT Ergebnis- Zentral- GB 3 Orderdeckung kosten Absatz GB 2 Wirkung Gering „Unter Kontrolle“ Gering Groß KPI-Volatilität 8 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Beispiel Risikomanagement: Entwicklung wesentlicher KPIs im Geschäftsbereich 3 MAX/ 136 7,88 4,61 21,3% 134 12,5% 8,3% Positiv 22,0% 131 12,7% 4,47 9,7% 112 7,47 4,42 26,2% 7,43 125 9,9% 13,1% 95 MIN/ Negativ 87 7,17 4,29 29,5% 120 13,3% 10,7% Tendenz -8% +5% +4% +25% +4% -2% -8% vs. 2008 Absatz- Verkaufs- Rohmarge [€] Retouren- Absatz- Var.Vertr.- Fixe Vertr.- Menge Preis [€] quote Menge kosten kosten Produkt A Produkt B [% v. NUMS] [% v. NUMS] Historische Werte** 2008 2007 Plan 2009 9 Anforderungen an das Controlling aus Sicht der Holding Anforderungen an die Controller • Beherrschung des relevanten Instrumentariums • Controller als Gratwanderer • „Eine gerade Furche ziehen“ • Verständnis, Gefühl und Urteilsvermögen zu weichen Faktoren wie Werten, Verhaltensweisen, schwache Signale 10