Finance Transformation ‑Wege zu mehr Effizienz und Effektivität der CFO-Organisation

Atlanta • Barcelona • Berlin • Bucharest • Budapest • Düsseldorf • Munich • Stuttgart • Vienna • Zurich www.horvath-partners.com Dr. Michael Kieninger Stuttgart, 18. September 2007 21. Stuttgarter Controller-Forum 2007 Finance Transformation – Wege zu mehr Effizienz und Effektivität der CFO-Organisation © Horváth AG Inhalt Finance Transformation – nur ein Schlagwort? Der CFO unter Druck – Der Finance-Bereich wird umgebaut Ziele und Gestaltungsprinzipien der Finance Transformation Ausgewählte Transformationsansätze Zentralisierung der Back-Office-Funktionen Finance Transformationsansätze der Planung Transformationsansätze des Group Reporting IT-Systeme – Voraussetzung und Treiber der Finance Transformation Zusammenfassung und Ausblick 2 September 2007 – Finance Transformation Finance Transformation steht für weitgehende Veränderungen des Bereichs „Finance“ Elemente Finance Transformation Revo- lutionär Rollen und Prozesse Grad Aufgaben der Verän- Finance derung Strategy Evolu- tionär Aufgaben System Systeme Strukturen Umfang der Veränderung 3 September 2007 – Finance Transformation Inhalt Finance Transformation – nur ein Schlagwort? Der CFO unter Druck – Der Finance-Bereich wird umgebaut Ziele und Gestaltungsprinzipien der Finance Transformation Ausgewählte Transformationsansätze Zentralisierung der Back-Office-Funktionen Finance Transformationsansätze der Planung Transformationsansätze des Group Reporting IT-Systeme – Voraussetzung und Treiber der Finance Transformation Zusammenfassung und Ausblick 4 September 2007 – Finance Transformation 45% der CFOs der Fortune 500 Unternehmen haben zwischen 2002 - 2004 ihren Job aufgegeben Chief Financial Officers (CFOs), 2002 – 2004 in Prozent 100% = 500 CFOs (Fortune 500) Job- 45 aufgabe* Keine 55 Jobaufgabe * Freiwillige und unfreiwillige Jobaufgabe Quelle: „Where Have All the Chief Financial Officers Gone?“ (New York Times, 28. November 2004) 5 September 2007 – Finance Transformation Finance/Controlling im Wandel – Aber Effizienz ist nur die eine Seite der Medaille! Hohe Kosten des Finance-Bereichs ... ... erfordern substanzielle Kompensationen in anderen Feldern in Prozent vom Umsatz Das Delta zwischen Median und World-Class-Performance entspricht bei 1,26 1 Mrd. EUR Umsatz und 42% Einer Umsatz- Einem notwendigen 0,73 rendite von ... Mehrumsatz von ... 10% 53 Mio. EUR 7% 76 Mio. EUR Median World 5% 106 Mio. EUR Class 3% 176 Mio. EUR Quelle: The Hackett Group 2005, www.thehackettgroup.com 5,3 Mio. EUR Effizienzreserven p.a.+ pro Milliarde Umsatz – zwischen Median und World Class 6 September 2007 – Finance Transformation Der Druck auf den CFO steigt, Effizienz und Effektivität seines Verantwortungsbereichs gleichzeitig zu erhöhen Effizienzdruck Effektivitätsdruck Kostenstrukturen Qualität Wettbewerbsfähige Kosten- Hohe Steuerungsrelevanz der strukturen Finance Informationen „Rationalisiert die Rationalisierer“ Zuverlässige Informationen Kompatibel mit internationalen Heraus- Standards forderun- gen für den Kostenniveau CFO Zeit Umsetzung von regulatorischen Schnelleres, aber zuverlässiges Vorschriften (z.B. IFRS oder Reporting S-OX) bindet viele Ressourcen Flexible Ad-hoc-Analysen und führt zu zusätzlichen Kosten Verkürzte Planungs-/Forecast- Zyklen 7 September 2007 – Finance Transformation Inhalt Finance Transformation – nur ein Schlagwort? Der CFO unter Druck – Der Finance-Bereich wird umgebaut Ziele und Gestaltungsprinzipien der Finance Transformation Ausgewählte Transformationsansätze Zentralisierung der Back-Office-Funktionen Finance Transformationsansätze der Planung Transformationsansätze des Group Reporting IT-Systeme – Voraussetzung und Treiber der Finance Transformation Zusammenfassung und Ausblick 8 September 2007 – Finance Transformation Werttreiber statt Kostenfaktor – Die Zeitanteile der Finance-Aufgaben müssen geändert werden Effizienz Effektivität Kosten Die Informationsgenerierung Aufgabenpyramide und -aufbereitung Qualität Finance muss geändert werden Unternehmenserfolg Geschwindigkeit Business Partner Lösungsansatz Führung Führung Analyse Analyse und Beratung und Beratung Transaktionale Transaktionale Aktivitäten Aktivitäten 9 September 2007 – Finance Transformation Elemente der Finance Transformation Beispiele zu Status und Zielen (1/2) Elemente Heute Zukünftig Fragmentarisch Benchmark – best in class Reportingorientiert Business- und aktionsorientiert Finance Fokus auf Planeinhaltung Fokus auf Werttreiber Strategy Regional/divisional unterschiedliche Einheitliche Standards und Methoden Prozesse, Methoden, Instrumente Schlanke Prozesse mit geringen Prozesse Inkonsistente Daten Iterationen Geringe Zentralisierungsgrad trans- Konsistente Datenbasis mit integrierten aktionaler Prozesse Reportingplattformen Legal/Manage- ment Eigenständige, dezentrale Finance- Reduktion von Organisationseinheiten Bereiche Zentralisierte Organisationsformen, Strukturen Keine Trennung von transaktionalen z. B.