Alles, was Sie über die Abgeltungssteuer wissen müssen!

ALLES, WAS SIE ÜBER DIE ABGELTUNGSSTEUER WISSEN MÜSSEN! Markus Miller Ein Seminar der Grundlage/Ergänzung für dieses Seminar sind die Themenausgaben von „KAPITAL & STEUERN vertraulich“: „Abgeltungssteuer“ (3/2007) sowie „Erben und Schenken“ (1/2007) Für Abonnenten verfügbar im Downloadbereich unter www.kapital-und-steuern.de Markus Miller (1973) • 10 Jahre Erfahrung im Private Banking, Discount Brokerage, Treasury, Risikomanagement, Produktmanagement, Portfoliomanagement, Beratung, Consulting von Banken, Unternehmen und Privatpersonen • Chefredakteur des renommierten Wirtschaftsdienstes „KAPITAL & STEUERN vertraulich“, Herausgeber des K&S-Wochennewsletters • Gründer des Private Banking Informationsportals GEOPOLITICAL.BIZ, Herausgeber des monatlichen GEOPOLITICAL.BIZ Online-Newsletters • Herausgeber GEOPOLITICAL.BIZ – Online Zeitung • Autor des Fachbuches „Geopolitische Vermögenssteuerung“, erschienen 2006 beim Finanzbuchverlag • Co-Autor von diversen Fachpublikationen u.a. für den Axel Springer Finanzen Verlag, die Fuchsbriefe und den Elite Report • Dozent zahlreicher Seminar- und Vortragsveranstaltungen zum Themen- bereich Globalisierung, Kapitalanlage, Risikomanagement und Private Banking • Spezialist für Internationale Vermögensstrukturierungs- und Konsolidierungskonzepte (Vermögenscontrolling) DIE ZIELE DES STAATES • Entbürokratisierung und Vereinfachung des komplizierten deutschen Steuerrechtes • Angleichung aller privaten Kapitalerträge • Eindämmung der Steuerflucht ins Ausland, indem die Anreize zur Flucht durch einen verringerten Steuersatz vermindert werden Die Idee ist grundsätzlich gut – Die Umsetzung in der geplanten Form jedoch schlecht und die Zielerreichung somit stark fraglich! Ein Blick über die Grenzen „Trend zu Abgeltungssteuern in Europa“ Ein Blick über die Grenzen • Österreich gilt als Vorbild dafür, dass eine Abgeltungssteuer sinnvoll sein kann. Doch die Alpenrepublik kennt – wie Deutschland bisher – eine einjährige Spekulationsfrist bei Veräußerungsgewinnen. In Luxemburg beträgt diese Frist ein halbes Jahr. In der Schweiz, in Belgien und den Niederlanden sind Veräußerungsgewinne grundsätzlich steuerfrei. • In Italien gibt es eine Veräußerungsgewinnbesteuerung, aber zu einem moderaten Satz von 12,5 Prozent. Frankreich wiederum setzt auf hohe Freibeträge und eine – sehr lange – Spekulationsfrist: Bis zu 20 000 Euro pro Jahr dürfen steuerfrei eingestrichen werden, nach einer Haltefrist von mehr als acht Jahren bleibt der Fiskus ebenfalls außen vor. Großbritannien stellt Veräußerungsgewinne bis 8800 Pfund steuerfrei; außerdem reduziert sich bei längerer Haltedauer die steuerliche Bemessungsgrundlage langfristig auf 60 Prozent. • Deutschland wird mit dieser undifferenzierten Besteuerung auch langfristiger Veräußerungsgewinne zu einem Hochsteuerland für Aktienanleger Eine Wohnsitzverlagerung ist mit die sinnvollste Alternative, um Ihre Vermögenswerte zu sichern. Allerdings sollte die Umsetzung nicht aus einer rein steuerlichen Motivation heraus erfolgen! GRUNDLAGEN • Einführung 01.01.2009 • Einheitliche Besteuerung von Erträgen • Abgeltungsteuersatz von 25% (plus Solidarzuschlag 5,5% und Kirchensteuer 8 – 9% je nach Konfession), Einbehaltung durch inländische Banken • Einkünfte aus Kapitalvermögen, insbesondere Zinserträge und Spekulationsgewinne • Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften – Geänderte Verlustverrechnungen GRUNDLAGEN • Wegfall der sogenannten „Veräußerungsfrist/Spekulationsfrist“ • Besteuerung unabhängig von der Haltedauer • Für Anlagen, die vor dem 31.12.2008 angelegt wurden, entfällt die Abgeltungsteuer (auf Spekulationsgewinne) • Ausnahme Zertifikate: Für diese gilt der Stichtag 15.03.2007 und eine Übergangsfrist bis zum 30.06.2009 • Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens, wonach Dividenden nur zur Hälfte versteuert werden. Dividenden unterliegen in voller Höhe der neuen Abgeltungsteuer • Sparerfreibetrag 801 Euro beziehungsweise 1602 für Ehepaare, darüber hinausgehende Werbungskosten werden nicht anerkannt KEINE ABGELTUNGSSTEUER • Riester-Verträge und Rürup-Rentenverträge (Nachgelagerte Besteuerung, Einzahlungen steuerfrei) • Private Rentenversicherungen • Kapitalbildende Lebensversicherungen (bei Mindestlaufzeit 12 Jahre und Auszahlung nach dem 60. Lebensjahr) • Altersvorsorge über die Firma • Geschlossene Immobilien-, Windkraft-, Solar-, Medien-, Leasing-, Schiffs- und Lebensversicherungs-Fonds. • Vermietete Immobilien und Eigenheime • Physische Investments (beispielsweise Direktinvestitionen in Gold, Edelmetalle oder Kunst) WICHTIGE STICHTAGE 15.03.2007 Relevant für Zertifikate. Zertifikate die vor diesem Datum angeschafft wurden, können nach einjähriger Haltefrist auf unbegrenzte Zeit steuerfrei veräußert oder eingelöst werden. 01.01.2009 Ab diesem Datum gilt grundsätzlich für alle Kapital- erträge die Abgeltungssteuer. Für verschiedene Anlageformen, die vor diesem Datum angeschafft wurden, gelten weiterhin die alten (günstigeren) Regelungen bei Veräußerung oder Einlösung 30.06.2009 Spekulationsinstrumente (Zertifikate), die nach dem 14.03.2007 und vor dem 01.01.2009 angeschafft wurden, können bis zu diesem Datum steuerfrei veräußert oder eingelöst werden. Da hierfür die einjährige Haltefrist eingehalten werden muss, gilt dies somit für Zertifikate, die vor dem 30.06.2008 erworben werden. Umsetzung von langfristigen Depotstrukturen vor dem 31.12.2008 WERBUNGSKOSTEN • Der Abzug tatsächlich angefallener Werbungskosten wie Depotgebühren, Reisekosten zur Hauptversammlung, Fachliteratur, Vermögens- verwaltungsgebühren oder Refinanzierungskosten (Schuldzinsen bei Wertpapierdarlehen) wird zukünftig nicht mehr möglich sein. • Der Sparer-Freibetrag von 750 EUR und die Werbungskostenpauschale von 51 EUR werden zum neuen Sparer-Pauschbetrag von 801 EUR (1.602 EUR für Verheiratete) zusammengefasst. • Transaktionskosten bei der Veräußerung von Kapitalanlagen werden jedoch weiterhin bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinnes abzugsfähig sein und diesen mindern! Die Transformation von Vermögensverwaltungsgebühren in Transaktionsgebühren ist zu prüfen! NICHTVERANLAGUNG UND FREISTELLUNGSAUFTRAG • Freistellungsaufträge und sogenannte NV-Bescheinigungen wird es weiterhin geben. Um eine NV-Bescheinigung zu erhalten, muss der Anleger glaubhaft machen, dass er mit seinem Einkommen unter den allgemeinen Freibeträgen und dem Sparerpauschbetrag liegt. • So können zum Beispiel Rentner mit geringem Einkommen oder Eltern, die für ihre Kinder Geld auf die hohe Kante gelegt haben, mit Hilfe der NV-Bescheinigung des Finanzamtes bis zu einem Jahreseinkommen von 8 501/17 002 Euro (Ledige/Verheiratete; Betragsangaben für 2007) Steuerabzüge vermeiden. Diese Summe setzt sich aus mehreren Freibeträgen zusammen, die jedem Bürger ab Geburt zustehen. Die NV- Bescheinigung wird für einen Zeitraum von maximal drei Jahren erteilt - dann muss sie neu beantragt werden. • Eine Veranlagung kommt des weiteren auf Antrag in Betracht, wenn der persönliche Steuersatz nach dem Progressionstarif unter 25% liegt. In diesem Fall führt das Finanzamt eine so genannte Günstigerprüfung durch. ERBFALL • Erben, die nach 2008 alte Wertpapierbestände in ihrem Nachlass vorfinden, brauchen die Abgeltungssteuer ebenfalls nicht zu fürchten • Der Erbfall soll nicht als erneute Anschaffung gewertet werden, sondern gilt als unentgeltlicher Erwerb. • Vorteil: Haben die Erblasser die Wertpapiere bis zum 31.12.2008 angeschafft, können die Erben später nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei verkaufen. • Achtung: Sehr wohl ist natürlich der Wert der ererbten Wertpapiere für die Berechnung der Erbschaftsteuer relevant. Hier gelten eigene Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad und spezielle Regeln. Hier empfiehlt sich unsere Sonderausgabe 1/2007 zum Thema „Erben und Schenken“ KIRCHENSTEUER • Im Gesetz findet sich künftig eine Formel, nach der die Abzugsfähigkeit der Kirchensteuer als Sonderausgabe direkt im Abgeltungssatz berücksichtigt wird. Sie wird damit - ebenso wie anrechenbare ausländische Steuern - mindernd in die Berechnung einbezogen. • Hinsichtlich der Kirchensteuerabgeltung steht jedem Steuerpflichtigen ab 2009 ein Wahlrecht zu, die Kirchensteuer entweder als Kirchensteuerabzug einbehalten oder vom zuständigen Finanzamt veranlagen zu lassen. Die Kirchen verbreitern durch diese Maßnahme Ihre Einnahmemöglichkeiten deutlich. Die Gefahr vermehrter steuerlich Motivierte Kirchenaustritte ist jedoch sehr groß! KIRCHENSTEUER - ABLAUF • Grundsätzlich sollen – voraussichtlich ab dem Jahr 2011 – die Kredit- institute die Kirchensteuer – wie die Einkommensteuer – bereits in der Form des Quellensteuerabzugs erheben. Hierfür ist jedoch eine gesonderte Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern notwendig, bei der die Kreditinstitute unter Wahrung des Datenschutzes der Betroffenen eine Abfrage starten können, ob ihre Kunden einer Konfession angehören, für die Kirchensteuer zu erheben ist. Bis zu dem Zeitpunkt, zu dem die Datenbank ihre Arbeit aufnimmt, bestehen für den Steuerpflichtigen hinsichtlich der Kirchensteuererhebung zwei Alternativen: • Er kann einerseits bei seinem Kreditinstitut seine Konfession angeben.