Basel II: spezifische Herausforderungen an Unternehmenssteuerung und ‑reporting

Basel II: spezifische Herausforderungen an Unternehmenssteuerung und –reporting Viel Zeit ist schon vergangen und bislang haben immer noch zu wenig Klein- und Kleinstbetriebe den Nutzen erkannt, den sie 1. durch Akzeptanz und 2. durch die ak- tive Anwendung der feststehenden Kreditvergaberichtlinien erzielen könnten. Richtig ist zwar, daß Basel II primär als Kontrollinstrument dazu dienen soll Banki- nstitute/Investoren vor unkalkulierbaren Kreditrisiken zu schützen, nur wurde bislang und wird immer noch zu selten hervorgehoben, daß Basel II als Führungsinstrument eingesetzt von wirtschaftlichem Nutzen für den Unternehmer wäre. Ohne dieses Wissen sieht jeder vordergründig nur eine unnötige Arbeitsbelastung darin, Unterlagen und Informationen seinem Bankpartner liefern zu müssen. Darüber hinaus wird oftmals nicht erkannt, welche Auswirkungen die Auswertung der ab- gegebenen Daten dann auf das Ratingergebnis haben. Der Unternehmer fühlt sich zwangsläufig nicht als gleichberechtigter Geschäftspartner, sondern als Erfüllungs- gehilfe und als „Lehrling“ der geprüft wird. Das muss nicht sein! Nicht ohne Grund stellt Basel II für Mittelstands- und Industrieunternehmen kein derartiges Problem dar. Diverse Aufgaben erfüllen interne Abteilungen, wie u.a. „Steuerung und Reporting“. Informationen aus diesen Bereichen liegen vor, müssen nicht erst erarbeitet und können so einfacher bei Bedarf den Banken übermittelt werden. Natürlich tragen sie aber in erster Linie dazu bei, die angestrebten Unter- nehmensziele zu erreichen. Sie werden dort bereits als Führungsinstrument genutzt. Der Klein- und Kleinstunternehmer verlässt sich bislang i.d.R. auf sein Gefühl, seine Erfahrung und hofft dabei das richtige zu tuen, weil es ihm nicht möglich ist Personal- aufwand für diese Bereiche zu betreiben. Die neuen Kreditvergaberichtlinien beinhalten klare Vorgaben, wie z.B. auch die Überprüfung von „Steuerung und Reportinginstrumenten im Betrieb“. Anders als vor Inkrafttreten von Basel II hatten Bankinstitute bei dem Kundenseg- ment „Klein- und Einzelbetriebe“ nur die Möglichkeit über vorgelegte Bilanzen, GuV, BWA oder Gewinnermittlungen, sowie vorhandenen hausinternen Informationen, wie z.B. Kontoführung, die Vergangenheit zu betrachten. Seit Einführung von Basel II wird allerdings auch die Zukunft, d.h. konkret die Kapitaldienstfähigkeit des Kunden beurteilt. Neben den bisherigen Kriterien spielen damit die so genannten „weichen Faktoren (Softfacts)“ eine gewichtige Rolle. Je nach Kreditinstitut beeinflussen diese Kriterien bis zu 45 % die Ratingnote und genau diese ist dann die Grundlage für eine verhandelbare Kreditkondition (verhandelbar deshalb, weil eine so ermittelte Kondition im Anschluss nach der durchgeführten Prüfung u.U. noch durch z.B. bereitstellen von vorhandenen Sicherheiten verbessert werden kann). Die genannten Fakten sollten alleine schon Grund genug bieten sich mit Basel II ausführlicher zu befassen. Jetzt gibt es endlich feste Spielregeln. Sie können aber nur von dem genutzt werden, der sie auch kennt. Jeder weiß es: Wer die Spielregeln beherrscht, hat eindeutig eine größere Chance mit zu den Gewinnern zu gehören. Basel II gibt vor, welche Bereiche überprüft werden müssen. Dazu gehören konkret auch: • Bilanzierungsverhalten • Management • Markt • Controlling • Früherkennungsindikatoren • Unternehmensrisiken Eine Stärken- und Schwächenanalyse auf Basis der Ergebnisse, die ja nach der Prüfung bekannt sind, schafft Handlungsspielraum. Jetzt können erkannte Stärken gefördert und ausgebaut, sowie gleichfalls hausgemachte Schwächen reduziert oder abgestellt werden. So dienen die erworbenen Erkenntnisse der Unternehmens- führung. Die Arbeit, die ja sowieso gemacht werden muss, um angeforderte Informationen zu liefern, ergibt nun erkennbar einen Sinn, weil in der Folge direkter, wirtschaftlicher Nutzen daraus resultiert. Der Unternehmer, der genau das praktiziert, wird kurzfristig zu den Gewinnern gehören und sich diesen Erfolg mittel- und langfristig sichern können. Fazit: Basel II auch als Unternehmenssteuerungs- und –reportinginstrument eingesetzt, erhöht deutlich die Chance sich im Markt erfolgreich zu positionieren. Als go-basel Unternehmensberatungsgesellschaft mbH verfolgen wir einen ganzheit- lichen Ansatz, mit dem es uns gelingt, komplexe Anforderungen so einer Lösung zuzuführen und Sie sich neben den kaufmännischen und organisatorischen Aspek- ten auch mit Ihren persönlichen Zielen, Wünschen und Plänen wieder finden können. Für uns stehen Sie als Mensch im Mittelpunkt, der sich privaten, beruflichen und gesellschaftlichen Anforderungen stellt. Unsere Mitarbeiter sind erfahrene Fach- und Führungskräfte aus der Wirtschaft, Finanzdienstleistungsexperten, selbständige Unternehmer und Trainer. Unsere langjährige Berufserfahrung in unterschiedlichen Branchen ist der Garant dafür, dass wir "über unseren Tellerrand" hinaus blicken und Aspekte der Betriebsblindheit ebenso vermeiden wie Scheuklappen ähnliche Branchenspezialisierung. Als "Architekten" einer ganzheitlichen Betrachtungsweise bauen wir auch auf unser Netzwerk aus Spezialisten, die wir bei Bedarf hinzu ziehen, ohne dass wir die Verantwortung, die wir Ihnen gegenüber haben, aus der Hand geben. Ihre Bedürfnisse und Anforderungen sind bei uns gut aufgehoben. Verfasser: Dieter Obermeier (Bonitätsanalyst IHK) Geschäftsführer www.go-basel.de www.kmuaktiv.de