Berufsunfähigkeit - Steueroptimierung mit der Wechseloption

Berufsunfähigkeit Steueroptimierung mit der Wechseloption Mit der Einführung des Alterseinkünftegesetzes besteht erstmals die Möglichkeit, steuerbegünstigt gegen das Risiko Berufsunfähigkeit (BU) vorzusorgen. Dank einer Produktinnovation, der Wechseloption, kann sich der Versicherte für möglichst wenig Geld optimal absichern. Die Gefahr, berufsunfähig zu werden, gehört zu den „unterschätzten Risiken“ in Deutschland, so das Wirtschaftsmagazin „Capital“. Etwa jeder vierte Berufstätige ist vor dem regulären Rentenbeginn betroffen. Gleichzeitig hat der Staat seine Leistungen bei Invalidität auf ein Minimum zurückgefahren. Wer ab 1961 geboren ist, bekommt keine gesetzliche Berufsunfähigkeitsrente mehr, sondern hat lediglich Anspruch auf eine Erwerbsminderungsrente. Die Folge: Im Falle einer Invalidität drohen extreme finanzielle Engpässe. Dennoch haben bislang nur rund 17 Prozent der Bundesbürger eine private Police abgeschlossen. Seit Jahresbeginn bietet der Gesetzgeber erstmals die Möglichkeit, sich steuerbegünstigt gegen Berufsunfähigkeit abzusichern. Voraussetzung: Der Versicherte koppelt seine Berufsunfähigkeitspolice an eine private Basisrente, auch Rürup-Rente genannt. Bis zu 20.000 Euro kann ein Alleinstehender jährlich in einer Basisrente anlegen; bei Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag. Von dieser Summe können die Versicherten in diesem Jahr 62 Prozent bei ihrem Finanzamt steuerlich geltend machen; bis 2025 steigt dieser Anteil schrittweise auf 100 Prozent. Im Gegenzug müssen sie die Auszahlung versteuern. Der zu versteuernde Anteil beträgt zunächst 52 Prozent und steigt auf 100 Prozent in 2040. Diese Regeln gelten auch für Zusatzbausteine wie BU-Versicherungen, die an eine Basisrente gekoppelt sind. Einzige Bedingung: Die Prämie für die Zusatzpolice muss weniger als 50 Prozent des Gesamtbeitrages ausmachen. Die Vorteile der Kombination zeigt folgendes Beispiel (siehe Grafik): Der Kunde sichert eine BU-Rente von 2.000 Euro monatlich ab. Bisher tat er dies durch die Kombination mit einer klassischen Rentenversicherung (Schicht 3). Bei einem Gesamtbeitrag von monatlich 238 Euro bekam er im Rentenalter eine monatliche Zahlung von 486 Euro. Für den Aufbau der gleichen Nettorente im Ruhestand muss der Versicherte zwar in Verbindung mit einer Basisrente (Spalte „heute“) einen höheren Bruttobeitrag zahlen. Durch die steuerliche Förderung sinkt aber der durchschnittliche Gesamtaufwand bis zum Renteneintritt auf 189 Euro – eine monatliche Ersparnis von 49 Euro oder 20 Prozent. Wird dieser Versicherte während des Erwerbslebens berufsunfähig, bekommt er in diesem Beispiel in beiden Fällen eine Berufsunfähigkeitsrente in ähnlicher Höhe – trotz nachgelagerter Besteuerung in Schicht 1. Denn: Aufgrund von Freibeträgen fällt die steuerliche Last nicht merklich höher aus als bei einer Ertragsanteilsbesteuerung, die in Kombination mit der klassischen Rentenversicherung greift. 1 Es gibt allerdings zwei Konstellationen, in denen die Absicherung in Schicht 3 in Zukunft attraktiver ist. Erstens: Wird die Grenze beim Sonderausgabenabzug (20.000 Euro / 40.000 Euro) überschritten, muss der Versicherte die Beiträge in Schicht 1 aus dem Nettoeinkommen zahlen. Ursache dafür können zum Beispiel ein gestiegenes Einkommen oder eine erhöhte Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung bzw. im Versorgungswerk sein. Variante Nummer zwei: Wird die BU-Rente in Schicht 1 dynamisiert, steigt die Steuerlast im Invaliditätsfall durch die Steuerprogression. Zusätzlich wächst der zu versteuernde Anteil, je später eine mögliche Berufsunfähigkeit eintrifft. Dies kann dazu führen, dass der Zahlbeitrag für die gleiche Nettorente in Schicht 1 höher ist als in Schicht 3. Um diesen Konflikt lösen und über den gesamten Lebenszyklus stets die steuerlich optimale Absicherung des Risikos Berufsunfähigkeit gewährleisten zu können, ist ein Wechsel des BU- Schutzes zwischen Schicht 1 und Schicht 3 notwendig. Genau an diesem Punkt setzt MLP an: mit der so genannten Wechseloption. Sie ermöglicht den Switch der BU-Absicherung zu einem späteren Zeitpunkt. Dies ist allerdings nur dann sinnvoll, wenn der Versicherer auf eine erneute Gesundheitsprüfung verzichtet – anderenfalls wäre nicht sichergestellt, dass der Versicherte tatsächlich wechseln kann. Denn wegen einer Verschlechterung des Gesundheitszustandes könnte ein Neuabschluss unter Umständen nicht möglich sein. Ergänzend ist die Option notwendig, wenn die Hauptversicherung beitragsfrei gestellt werden soll. Die Möglichkeit, den BU-Schutz in Schicht 3 zu verlagern, wird hier zum unverzichtbaren Kriterium, um sicherzustellen, dass der Risikoschutz unabhängig von der Sparleistung erhalten bleibt. Bei der Umsetzung der Option in Versicherungsbedingungen war MLP als unabhängiger Finanzdienstleister auf die Zusammenarbeit mit Versicherungsunternehmen angewiesen. Deshalb hat das MLP-Produktmanagement renommierten Versicherungsgesellschaften den Vorschlag unterbreitet, die Wechselbedingungen in ihr Bedingungswerk aufzunehmen. Die Idee ist in der Versicherungswirtschaft auf eine breite Zustimmung gestoßen. Bislang haben sie sechs MLP-Partnergesellschaften umgesetzt. Zwar unterscheiden sich die Formulierungen der Klausel bei den Versicherern. Der Grundgedanke – also die Möglichkeit, seinen BU-Schutz zu einem späteren Zeitpunkt von Schicht 1 in 3 zu verlagern – ist aber in sämtlichen Varianten umgesetzt. 2 Als Unterstützung für seine Berater hat MLP zudem ein eigenes IT-Tool entwickelt. Damit lässt sich berechnen, wie die optimale Absicherung des Versicherten zu einem bestimmten Zeitpunkt aussieht. Durch dieses Vorgehen ist stets gewährleistet, dass der Versicherte im BU-Fall seinen Lebensstandard halten kann und gleichzeitig möglichst wenig Geld für die gewünschte Absicherung bezahlt. Um die Möglichkeiten der kundenfreundlichen Innovation allerdings bestmöglich nutzen zu können, sind jährliche Check-up-Gespräche zwischen Berater und Kunden notwendig. Denn sobald sich die Lebensumstände des Versicherten ändern, kann dies Auswirkungen auf die optimale Absicherung des Berufsunfähigkeitsrisikos haben. Stephan Moltzen ist Leiter Produktmanagement Lebensversicherung beim Finanzdienstleister MLP 3