Der Staat unterstützt die private Altersvorsorge

ALTERSVORSORGE Alterseinkünftegesetz stärkt Eigenverantwortung Der Staat unterstützt die private Altersvorsorge ECKHARD HÜTTER In Deutschland ist die Abhängigkeit von der gesetzlichen Rente nach wie vor besonders hoch. Während zum Beispiel in der Schweiz 26 Prozent des gesamten Alterseinkommens aus der privaten und 32 Prozent aus der betrieblichen Altersvorsorge stammen, liegen die Verhältnisse hierzulande völlig anders: Nur zehn Prozent kommen aus privaten Lebens- und Rentenversicherungen, lediglich fünf Prozent aus Betriebsrenten. Mit 85 Prozent stammt der weitaus größte Anteil der Alterseinkünfte in Deutschland aus der gesetzlichen Rente. Wenn die Leistungen aus dieser heute noch dominierenden Form der Altersversorgung geringer werden – und daran bestehen keine Zweifel – müssen die private und die betriebliche Altersvorsorge deutlich wachsen. Sonst kommt es im Alter zu einer Verringerung des Lebensstandards, im schlimmsten Fall zur Altersarmut. Mit dem Alterseinkünftegesetz soll die private, kapitalgedeckte Vorsorge gestärkt werden: Gefördert wird künftig neben der Riester-Rente auch die neue so genannte Basisvorsorge. Bei der Basisvorsorge bleiben ab 2005 die Beiträge zur gesetzlichen Rente und zur neuen privaten Basisvorsorge innerhalb bestimmter Grenzen steuerfrei. Dem Bürger bleibt mithin mehr Geld für den Aufbau seiner Altersvorsorge. Damit ein Altersvorsorgeprodukt als Basisvorsorge anerkannt wird, muss es folgenden Anforderungen genügen: Die Auszahlung muss in Form einer lebenslangen Rente erfolgen. Sie darf frühestens ab dem Alter von 60 Jahren gezahlt werden, und die Versicherung darf weder beliehen noch vererbt werden. Die Grenzen für die steuerliche Förderung hat der Gesetzgeber weit gezogen: Bis zu 20.000 Euro Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur privaten Basisvorsorge sind anfangs zu 60 Prozent steuerlich absetzbar. Bis zum Jahr 2025 steigt der Anteil auf 100 Prozent. Umgekehrt werden immer größere Teile der Rentenzahlungen der Besteuerung unterworfen. Ab dem Jahr 2005 unterliegen alle Rentenzahlungen zu 50 Prozent der Besteuerung. Der Besteuerungsanteil wird für jeden neu hinzukommenden Rentnerjahrgang erhöht. Ab dem Jahr 2040 werden alle dann anlaufenden Rentenzahlungen vollständig besteuert. Erfreulich sind die Verbesserungen bei der Riester-Rente: Man kann sich bei Rentenbeginn bis zu 30 Prozent des Kapitals ausbezahlen lassen, das zur Verrentung bereitsteht, und seit 2005 muss die staatliche Förderung nicht mehr jährlich neu, sondern nur noch einmal bei Vertragsabschluss beantragt werden. Einer Renaissance der bislang zu wenig beachteten Riester- Produkte, die bekanntlich mit hohen Zulagen gefördert werden und deren Beiträge vollständig steuerlich geltend gemacht werden können, steht nun nichts mehr im Weg. Auch bei den privaten Rentenversicherungen ist die Politik mit dem Systemwechsel in der Altersvorsorge auf dem richtigen Weg: Der zu versteuernde Ertragsanteil privater Rentenversicherungen ist seit 2005 deutlich gesenkt. Wird eine Rente zum Beispiel ab dem 65. Lebensjahr gezahlt, so beträgt der zu versteuernde Ertragsanteil künftig nur noch 18 Prozent: bislang waren es 27. Eine weitere wichtige Änderung: Bei Verträgen, die seit dem 1. Januar 2005 geschlossen wurden und noch geschlossen werden , sind bei Kapitalzahlungen am Vertragsende die Erträge grundsätzlich vollständig zu versteuern. Ausnahme: Bei Kapitalzahlungen nach dem 60. Lebensjahr und einer Vertragslaufzeit von mindestens zwölf Jahren werden die Erträge nur zur Hälfte besteuert. Die Kapitallebensversicherung bleibt damit weiterhin ein interessantes Produkt und wird auch künftig nachgefragt werden. Dr. Eckhard Hütter ist Vorstand Mathematik, Informationssysteme und Organisation bei der Allianz Lebensversicherungs-AG.