Reporting Excellence - Auf dem Weg zu einem integrierten Konzernberichtswesen

Financial Services Reporting Excellence – Auf dem Weg zu einem integrierten Konzernberichtswesen Ergebnisse einer Accenture-Studie zur Reporting Performance von Finanzdienstleistern 1. IAS kommt bis 2005 Das Konzernberichtswesen1 aller Großunternehmen, insbesondere der Bank- und Versicherungsbranche, befindet sich in einer Phase dramatischer Veränderungen. Die Verschärfung der regulatorischen Rahmenbedingungen und die Entwicklungen im Markt haben die Anforderungen an das Konzernrechnungs- und -berichtswesen wesentlich erhöht. Alle ca. 7000 an einer Börse in der Europäischen Union notierten Unternehmen müssen ihre Rechnungslegung bis 2005 auf International Accounting Standard (IAS) umstellen. Für Kredit- institute ergeben sich als Folge von Basel II weitere komplexe Veränderungen. Die Globalisierung der Kapitalmärkte und die stark gestiegene Bedeutung externer Ratings erzwingen eine bessere Vergleichbarkeit der Unternehmen sowie eine schnellere und umfassendere Information der Marktteilnehmer. Gleichzeitig erfordert die Steuerung des Gesamtunternehmens und der einzelnen Geschäftsfelder auch unternehmensintern eine schnelle, qualitativ hochwertige und möglichst kostengünstige Bereitstellung und Auswertung von Informationen. 2. Positionsbestimmung des Konzernberichtswesens bei Großunternehmen Repräsentative Umfrageergebnisse Wie muss sich das Konzernberichtswesen verändern, um auch den künftigen Anforderungen zu entsprechen? Eine Befragung der DAX-100-Unternehmen sowie 50 weiterer ausgewählter deutscher Großunternehmen durch Accenture schuf eine breite, branchen- übergreifende und empirische Basis für die Beantwortung dieser Frage.2 Um die Position der Finanzdienstleister in diesem Umfeld bestimmen zu können, wurden ergänzend 60 führende Unter- nehmen der Bank- und Versicherungsbranche in Deutschland, Österreich und der Schweiz befragt. Die hohe Rücklaufquote von etwa 35% verdeutlicht das Interesse der Unternehmen an diesem Thema. 1 Unter Konzernberichtswesen wird die Erfolgsmessung im Rahmen der internen und externen Berichterstattung bzw. die zugehörigen organisatorischen Einheiten (Controlling und Rechnungswesen) verstanden. 2 Accenture-Studie 2001 „Effizientes eReporting“. Fünf zentrale Kriterien bestimmen Mit Hilfe eines 20 Fragen umfassenden Bewertungsbogens den Entwicklungsstand des Konzern- wurde der Entwicklungsstand der teilnehmenden Unternehmen hinsichtlich der fünf zentralen Kriterien erhoben. Die Fragen sind berichtswesens jeweils einem Kriterium zugeordnet und gehen entsprechend ihrer Bedeutung mit spezifischen Gewichtungen in die Wertung ein. Die Positionsbestimmung des Konzernberichtswesens erfolgt auf Dieses Punktbewertungsverfahren ermöglicht es, die Unternehmen der Basis fünf zentraler Kriterien, die Accenture im Rahmen einer hinsichtlich ihrer Reporting Performance zu vergleichen.4 umfassenden Studie 3 entwickelt hat: Der Durchschnitt der deutschen Großunternehmen und der s Externe Orientierung an den Anforderungen von Analysten Finanzdienstleister bleibt bei der Erfüllung dieser Kriterien weit und Investoren hinter einem „synthetischen“ Top-Performer zurück. Dessen Werte setzen sich aus den jeweils erreichten Bestwerten in s Integrationsgrad von internem und externem den einzelnen Kriterien zusammen. Konzernberichtswesen Signifikante Unterschiede zwischen Finanzdienstleistern und s Geschwindigkeit des Konzernberichtswesens deutschen Großunternehmen ergab die Studie nicht. Der relativ große Abstand zwischen den durchschnittlichen Ausprägungen s Qualität der verfügbaren Daten und Informationen und den erreichbaren Spitzenwerten dokumentiert ein deutliches Verbesserungspotenzial im Konzernberichtswesen. s Unternehmensweite eArchitektur für dezentralen Online- Zugriff auf Unternehmensdaten. 3 Vgl. Schuler, Pfeifer (2001): Effizientes eReporting - Die Zukunft des Corporate Reporting, ISBN 3-8273-1838-6. 4 Für eine genauere Erläuterung des Verfahrens vgl. ebenda. Abb. 1: Reporting Performance von Finanzdienstleistern und anderen deutschen Großunternehmen im Vergleich niedrige Performance exzellente Performance Externe Orientierung Integrationsgedanke Geschwindigkeit Datenqualität eArchitektur Durchschnitt deutsche Großunternehmen* Durchschnitt Finanzdienstleister ** Synthetischer Top-Performer * Reporting-Excellence-Studie bei deutschen Großunternehmen im März 2001. **Reporting-Excellence-Studie bei Finanzdienstleistern in Deutschland, Österreich und der Schweiz im Mai 2002. Die Excellence-Matrix bestimmt den Pfad zur Reporting Excellence Um die Güte des Konzernberichtswesens sowie die Leistungs- Für den Bewertungsbogen wurden zu den beiden Themen- fähigkeit der Prozesse, der Aufbauorganisation und eingesetzten schwerpunkten Financial und Technological Excellence Technologie im Konzernberichtswesen zu bewerten, definierte jeweils zehn detaillierte Fragen formuliert. Die Bewertung Accenture die Excellence-Matrix . erfolgte entsprechend dem oben beschriebenen Punkt- bewertungsverfahren. Als Vergleichsmaßstab der Unternehmen dient die Reporting Excellence ; sie verkörpert die Best Practice im Bereich des Ein leistungsfähiges Konzernberichtswesen wird nur auf Basis Konzernberichtswesens. Reporting Excellence wird erreicht durch einer angemessenen Technologie erreicht. Der Weg der einen hohen Erfüllungsgrad von Financial Excellence und Unternehmen zur Reporting Excellence führt dabei schrittweise Technological Excellence: durch einen Effizienzkorridor (vgl. Abb. 2): funktionale und technologische Weiterentwicklungen lösen einander ab. Aus s Financial Excellence beschreibt die Fähigkeit eines Kosten /Nutzen-Gesichtspunkten bewegt sich ein Unternehmen Unternehmens, die Bedürfnisse des Kapitalmarktes, der nur bei einer Entwicklung innerhalb dieses Korridors wirtschaftlich Ratingagenturen und des Managements zu erfüllen. zur Reporting Excellence. s Der Entwicklungsgrad der zur Umsetzung der Fachvorgaben benötigten unterstützenden Technologie wird mit der Technological Excellence beschrieben. Abb. 2: Positionierung der befragten Unternehmen in der Excellence-Matrix Reporting Excellence hoch Banken in Deutschland, Österreich und der Schweiz Financial Excellence Versicherungen in Deutschland, Österreich und der Schweiz Deutsche Großunternehmen or rid niedrig r ko nz zie fi Ef niedrig hoch Technological Excellence 3.