Governance, Risk & Compliance: Die Triade der Risikomanager (SAS RISKUPDATE 3/11)

SAS RISKUPDATE ® Ausgabe 3/11 · September 2011 www.sas.de/riskupdate Top-Thema – Governance, Risk & Compliance Interview – Prof. Dr. Josef Scherer BEST PRACTICE – Sicht auf alle Risiken Governance, Risk & Compliance Die Triade der Risikomanager Abonnieren | Impressum SAS RISKUPDATE ® Ausgabe 3/11 · September 2011 www.sas.de/riskupdate Top-Thema – Governance, Risk & Compliance Interview – Prof. Dr. Josef Scherer BEST PRACTICE – Sicht auf alle Risiken Der ­Begriff Corporate Governance hat seit den medienwirksamen Editorial Unternehmensskandalen der vergangenen Jahre zunehmend an Bedeutung gewonnen und bezeichnet in einer enger gefassten Sehr geehrte Leserinnen, Auslegung die verantwortungsvolle Unternehmensführung. Damit sehr geehrte Leser, ist gemeint, dass sich Unternehmen an Regeln halten, die ihnen viele Unternehmen sehen sich einem entweder die Gesellschaft oder sie sich selbst auferlegt haben. immer undurchdringlicheren Regu- Die Corporate Governance bildet das Fundament für die Corpo- lierungsdickicht gegenüber. So exis- rate Compliance. tieren allein in Deutschland knapp 11.000 Dokumentations- und Nach- Compliance im engeren Sinne verlangt, dass sich Unternehmen weispflichten. In diesem Kontext ge- und deren Organe im Einklang zum herrschenden Recht verhalten. winnt auch das Thema Corporate Nach deutschem Recht muss die Geschäftsführung von Kapital- Governance, gesellschaften schon alles tun bzw. unterlassen, um Schaden von der Gesellschaft abzuwenden. Neben der Einhaltung gesetz- Compliance an Relevanz. Compliance-Management verfolgt das Ziel sicherzustellen, dass einzelne Personen oder Gruppen das Risk & Compliance licher Normen hilft eine zweckmäßige Compliance-Organisation auch Haftungsansprüche und andere Rechtsnachteile vom Unternehmen selbst oder die Interessen der übrigen Stakeholder nicht schädigen. Corporate Compliance schafft die Möglichkeit einer Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens Die Triade der Risikomanager U ­ nternehmen abzuwenden. Die Corporate Compliance stellt die h ­ aftungsrechtliche Verknüpfung zum Risikomanagement her. sowie eine nachhaltige Verbesserung des Unternehmenswertes. Eine professionelle Compliance-Organisation führt dazu, dass das Der aus dem Französischen stammende Begriff Governance Das Risikomanagement ist die betriebswirtschaftliche Sicht auf Recht weitgehend „unsichtbar“ wird und den Entscheidungs- lässt sich nicht direkt in die deutsche Sprache übersetzen die Chancen und Risiken eines Unternehmens. Im Gegensatz zur trägern eine volle Konzentration auf das operative Tagesgeschäft und ­ollte auch nicht mit dem Gouvernator verwechselt s Compliance steht hier nicht die Erfüllung rechtlicher Normen im ermöglicht! werden. Governance im Unternehmen bezeichnet Steue- rungs- und Lenkungsfunktionen, die sich sowohl aus der Aufbau- und Ablauforganisation als auch aus den Wert­ vorstellungen der Unternehmensführung ableiten lassen. Weiter auf Seite 3 Frank Romeike, Chefredakteur SAS RISK UPDATE 2 Abonnieren | Impressum SAS RISKUPDATE ® Ausgabe 3/11 · September 2011 www.sas.de/riskupdate Top-Thema – Governance, Risk & Compliance Interview – Prof. Dr. Josef Scherer BEST PRACTICE – Sicht auf alle Risiken Vordergrund, sondern eine effiziente Analyse von Chancen und schafts­­­ prüfer im Jahr 2007 sowie das Bilanzrechtsmodernisie- Compliance-System Risiken als Grundlage unternehmerischer Entscheidungen und rungsgesetz 2009 umgesetzt. als Basis einer wertorientierten Unternehmenssteuerung. Vorbeugen Erkennen Reagieren Daraus können Richtlinien abgeleitet werden, die für eine bessere Im Risikomanagement werden die Schwerpunkte der Analyse Qualität und Transparenz der Abschlussprüfung sorgen und damit • „Set the tone from the top“ frei von gesetzlichen Vorgaben nach betriebswirtschaftlichen ein erhöhtes Vertrauen Externer in die Rechnungslegung fördern. • Compliance-Organisation wie auch praktischen Erwägungen gesetzt.