Risikomanagement in kleinen und mittelständischen Unternehmen (KMU) - Ausgestaltungsmöglichkeiten und inhaltlicher Zugang von KMU

Berufsbegleitender Studiengang zum Diplom Kaufmann (FH) 6. Semester Seminararbeit im Schwerpunktfach Unternehmensführung im Mittelstand - Risikomanagement in KMU: Ausgestaltungsmöglichkeiten und inhaltlicher Zugang von KMU - Betreuer: Prof. Dr. Thomas Heupel Autoren: Christoph Schönauer, Matrikel-Nr.: 158547 Alexander Meng, Matrikel-Nr.: 152727 Siegen, 2008-08-07 I Inhaltsverzeichnis I Abbildungsverzeichnis III 1 Einleitung in das Risikomanagement im Mittelstand 1 1.1 Motivation und Ziele dieser Seminararbeit.......................................................1 1.2 Definitionen und Grundlagen............................................................................2 1.2.1 Was ist der Mittelstand?............................................................................2 1.2.2 Der Risikobegriff ......................................................................................5 1.2.3 Ziele des Risikomanagement und Bedeutung für den Mittelstand ...........6 2 Rechtlich-politische Anforderungen an das Risikomanagement 7 2.1 Basel II ..............................................................................................................7 2.1.1 Von Basel I zu Basel II .............................................................................7 2.1.2 Die 3-Säulen Mindestkapitalanforderung, qualitative Aufsicht und Marktdisziplin von Basel II.......................................................................................9 2.1.3 Auswirkungen auf den Mittelstand .........................................................11 2.2 Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)...................................................................................................................12 2.3 Corporate Governance Kodex.........................................................................13 2.4 Der Sarbanes-Oxley Act .................................................................................14 3 Risiken im Mittelstand 15 3.1 Finanzrisiken ...................................................................................................17 3.1.1 Marktrisiken ............................................................................................17 3.1.2 Kreditrisiken............................................................................................18 3.2 Operationelle Risiken......................................................................................18 3.2.1 Operative Risiken....................................................................................18 3.2.2 Strategische Risiken ................................................................................19 4 Risikomanagementsystem 20 4.1 Risikostrategie.................................................................................................21 4.1.1 Strategiefindung ......................................................................................22 4.1.2 Strategieumsetzung .................................................................................23 4.2 Risikomanagementzyklus ...............................................................................24 4.2.1 Risikoidentifikation.................................................................................25 4.2.2 Risikoanalyse und -bewertung ................................................................25 4.2.3 Risikosteuerung.......................................................................................26 4.3 Frühwarn- und Überwachungssystem.............................................................26 4.3.1 Risikocontrolling.....................................................................................28 4.3.2 Interne Revision ......................................................................................31 II 5 Darstellung der Risiken 32 5.1 Risikoanalyse ..................................................................................................32 5.2 Risikobewertung .............................................................................................33 5.2.1 Risiko-Punkte-Tafel ................................................................................34 5.2.2 Risiko-Matrix ..........................................................................................34 5.3 Risikosteuerung...............................................................................................36 5.3.1 Risiko vermeiden ....................................................................................37 5.3.2 Risiko vermindern...................................................................................38 5.3.3 Risiko verlagern ......................................................................................38 5.4 Risikoreporting................................................................................................39 6 Implementierung eines Risikomanagementsystems 40 6.1 Verankerung mit der Ablauf- und Aufbauorganisation ..................................40 6.2 Situationsanalyse des Unternehmens ..............................................................43 6.3 Analyse und Bewertung der Unternehmensrisiken.........................................44 6.4 Organisation und Einführung des Risikomanagements ..................................45 7 Fazit 46 Literaturverzeichnis 49 III Abbildungsverzeichnis Abb. 1 KMU-Definition des IfM Bonn………………………………………….3 Abb. 2 Abgrenzung der Klein- und Mittelbetriebe von Großbetrieben………….4 Abb. 3 Risikoklassen in Basel I………………………………………………….8 Abb. 4 Die drei Säulen von Basel II……………………………………………..9 Abb. 5 Risikomanagementprozess……………………………………………...16 Abb. 6 Risikokategorien………………………………………………………..16 Abb. 7 Kategorisierung operativer Risiken…………………………………….19 Abb. 8 Risikostrategien…………………..…………………………………….23 Abb. 9 Risikomanagementstruktur Regelkreis…………………………………24 Abb. 10 Frühwarnindikatoren……………..…………………………………….28 Abb. 11 Phasen des Risikomanagements….…………………………………….29 Abb. 12 Schnittstelle zwischen Manager und Controlling………………………30 Abb. 13 Risiko-Matrix…………………….…………………………………….35 Abb. 14 Risikosteuerung………………….……………………………………..37 Abb.15 Risikobaum…………………………………………………………….44 1 1 Einleitung in das Risikomanagement im Mittelstand 1.1 Motivation und Ziele dieser Seminararbeit Mittelständische Unternehmen werden aufgrund Ihrer Vielfalt und Heterogenität oft als tragende Säule der Wirtschaft bezeichnet. Die Unternehmensgröße im Mittelstand reicht dabei vom Einzelhändler bis zum weltweit agierenden mittelständischen Weltmarktfüh- rer. Der herkömmliche Lebenszyklus eines Mittelständlers durchläuft die Phasen Grün- dung, Wachstum, Positionierung, Optimierung und Nachfolge. In allen Phasen ist der Mittelständler Risiken ausgesetzt, die zu einer Minderung des Unternehmenserfolges und je nach Ausprägung mittel- bis langfristig zur Existenzbedrohung des Unterneh- mens führen können.1 Der typische Mittelständler bringt spezielle Vorteile im Vergleich zu Großunternehmen mit sich, wie z.B. eine hohe Flexibilität. Kleine und mittlere Un- ternehmen werden überwiegend von wenigen Führungskräften geleitet, welche viele Unternehmensfunktionen auf sich vereinen (Einheit von Eigentum, Leitung, Risiko und Haftung). Als Resultat dieser Funktionshäufungen entstehen oft Überlastungen, wo- durch elementare Führungsaufgaben wie die strategische Planung vernachlässigt wer- den. Mittelständler beschäftigen sich daher zum Großteil nur beiläufig mit dem Thema Risiken und beziehen diese nur kurzfristig in ihre Planungen mit ein (max. 2 Jahre). Ebenfalls sind Informationssysteme, die die Unternehmensplanungen unterstützen sol- len, bei kleinen und mittleren Unternehmen nur lückenhaft vorhanden. Grund dafür ist in erster Linie die fehlende, unmittelbare Messbarkeit des Nutzens, die sich aus der Implementierung der kostspieligen Informationssysteme nicht direkt ergibt. Aus den genannten Gründen leidet der typische Mittelständler häufig an einem mangelnden Problembewusstsein im Hinblick auf die Sensibilisierung für das Risikomanagement.