Better Budgeting - Planung und Reporting im Mittelstand

Better Budgeting Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwälte Planung und Reporting im Consultants Mittelstand Übersicht Planung und Reporting Herausforderungen an das Konzernrechnungswesen Situation im Mittelstand Relevanz und Anwendungsbereiche der Unternehmensplanung Integration von GuV-, Bilanz- und Cash Flow-Planung Arten der Liquiditätsplanung und ausgewählte Planparameter Defizite und Grenzen des integrierten Excel-Planungsmodells Planung und Controlling mit Professional Planner Kompetenzbereich Planung und Reporting bei Rödl & Partner 2 Planung und Reporting Vorbemerkung Ausgangssituation: § Zunehmende Unternehmensinsolvenzen in den letzten Jahren (Ertragsschwäche, Eigenkapitalschwäche, etc.) § Kreditausfälle -> non performing loans Wirkung: § Restriktivere Kreditvergabe der Banken § Steigende Anforderungen bei der Kreditvergabe an die Berichterstattung Dilemma: § Mittelständische Unternehmen sind häufig schlecht vorbereitet auf die zunehmenden Anforderungen externer Adressaten § Schwächen bei Planung und Reporting zeigen sich verstärkt § Verschlechterung der Kreditkonditionen führt zu zunehmender Belastung der Ertragslage § Alternative Finanzierungsformen -> noch strengere Anforderungen 3 Planung und Reporting Herausforderungen ans Konzernrechnungswesen Konzernreporting: Ø Vordefinierte Berichtsstruktur Muttergesellschaft Ø HGB + IAS Nürnberg Ø Konsolidierung Ø Währungsumrechnung Auslandsreporting: Ø Vereinheitlichung individueller Berichtsstrukturen Auslandsholding Ø HB II Überleitung lokale Wien Rechnungslegung in Konzernrechnungslegung Ø Konsolidierung der Auslandsgesellschaften Ø Währungsumrechnung Lokales Reporting: Ø Unterschiedliche Berichtsstrukturen TU 1 TU 2 TU 3 Ø Eigene Kontenpläne München Tschechien Polen Ø Spezielle Buchungs- und Bilanzierungsvorschriften 4 Planung und Reporting Anforderungen an die Konzernbuchhaltung § Einheitliche Buchungsrichtlinien (Konzernrichtlinien) § Einheitlicher Buchungsschluss (Monatsstichtag) § Vereinheitlichung der Kontenpläne § local GAPP – Konzern GAPP § kleinster gemeinsamer Nenner auf Kontenebene § Ausweis von Verrechnungskonten und Konten mit verbundenen Unternehmen (Konsolidierung) § Schulung der Mitarbeiter auf Konzernstandards 5 Planung und Reporting Anforderungen an das Konzerncontrolling § Einheitliche Berichtsstrukturen § GuV-Schema, Deckungsbeitragsschema, Bilanzstruktur, etc. § Harmonisierung von Buchhaltung und Controlling § Ergebnisüberleitung GuV und DB-Rechnung (kalk. Buchungen, Konzernumlagen, manuelle Korrekturen) § Abstimmbarkeit/ Überleitung der Ergebnisse auf lokaler- und Konzernebene § Schneller Monatsabschluss § „Einsammeln von Daten“ für automatisiertes Monatsreporting § Planungsprozeß § Definition der (aggregierten) Planungsebene für Soll-/ Ist-Vergleich § Konsolidierung der Planwerte § Integrierte GuV-, Liquiditäts- und Bilanzplanung 6 Planung und Reporting Anforderungen im Bereich Konzernreporting 1. Verständlich und selbsterklärend § Vom Groben zum Detail § Transparent und Übersichtlich § Grafische Darstellungen 2. Stimmig und plausibel § Abstimmbar und Datenkonsistent § Überleitung Jahresabschluss zu Monatsreporting § Überleitung internes und externes Berichtswesen 3. Aktuell und zeitnah § Fast Close, fast distribution 4. Komplett und vollständig § Monatsabschluss mit Bilanz und Cash Flow § 3er Vergleiche (Soll/ Ist/ Vorjahr) § Flexible Auswertungen § Kennzahlensystem 7 Planung und Reporting Harmonisierung von Buchhaltung und Controlling FiBu ERP Planungssysteme Systeme Datenaustausch Datenabgleich Technische Anforderungen Kommunikation Work-flow Insellösungen KoRe Planung Planungssysteme 8 Planung und Reporting Harmonisierung von Buchhaltung und Controlling - Problembereiche Keine konsistente Datenhaltung von Plandaten • fehlende Versionsverwaltung • Dezentrale Planung • keine Datenbanken Planung als Insellösung • fehlende Zuordnung von Konten und KST • getrennte Funktionsbereiche (FiBu + Controlling) • fehlende technische Anbindung an Vorsysteme Interne Kommunikation / Begriffsdefinitionen • Netto-Umsatz, Brutto-Umsatz • Jahresabgrenzungen und Leistungsverrechnungen (nur im Controlling) • dadurch Ergebnisdifferenzen -> welches Ergebnis ist das richtige • Nachbuchungen „Nur-GuV-Planer“ / Budgetierung • in ERP Systemen nur Budgetierung möglich • keine Liquiditäts- und Bilanzplanung integriert • Budgetierung nicht durchgängig 9 Übersicht Planung und Reporting Herausforderungen an das Konzernrechnungswesen Situation im Mittelstand Relevanz und Anwendungsbereiche der Unternehmensplanung Integration von GuV-, Bilanz- und Cash Flow-Planung Arten der Liquiditätsplanung und ausgewählte Planparameter Defizite und Grenzen des integrierten Excel-Planungsmodells Planung und Controlling mit Professional Planner Kompetenzbereich Planung und Reporting bei Rödl & Partner 10 Planung und Reporting Situation im Mittelstand H Qualität/ Ausprägung Börsen- notierte AG´s N Existenzgründer H Mittlere und Verbreitungsgrad größere Mittelständler Kleine Mittelständler Einzel- unternehmen N N H Notwendigkeit 11 Planung und Reporting Situation im Mittelstand Nur ca.