Finanzplanung, Budgetierung und Erstellen von Prognosen

Finanzplanung, Budgetierung und Erstellen von Prognosen Managen in wirtschaftlich unsicheren Zeiten Januar 2009 Cindy Jutras, David Hatch Finanzplanung, Budgetierung und Erstellen von Prognosen Seite 2 Zusammenfassung Neue wirtschaftliche Bedingungen zwingen die Unternehmen, erhöhte Untersuchungs-Benchmark Vorsichtsmaßnahmen für die kurzfristige Planung zu treffen. Während Aberdeens Untersuchungs- bislang der Fokus auf einer exakten Budgetierung lag, liegt der Blickwinkel Benchmarks bieten einen nun auf erhöhter Flexibilität und der Bereitschaft für dynamische gründlichen und Veränderungen. Dies führt dazu, dass Unternehmen Gefahr laufen, die leichtverständlichen Einblick in Erwartungen der Aktionäre nicht zu erfüllen. Dieser Bericht dient daher als Prozesse, Verfahren, Roadmap für eine effektive Planung, Budgetierung und das Erstellen von Methodologien und Prognosen- mit dem Ziel, Verbesserungen in Punkto Anpassungsfähigkeit, Technologien mit Genauigkeit und Unternehmensleistung zu, erzielen. Identifizierung der besten Praktiken und verwirklichbaren Empfehlungen Best-in-Class-Leistung Für die Klassifizierung der Best-in-Class-Unternehmen wurden von Aberdeen vier Hauptleistungsparameter verwendet. Diese Unternehmen erzielten in den folgenden Statistiken deutlich bessere Ergebnisse: • 24% Rückgang des Zeitaufwands für die Budgetierung während der “Noch nie mussten wir mit letzten beiden Zyklen des Budgetierungsprozesses solch massiven • 108% Genauigkeit des allgemeinen Budgets (Verhältnis Istwerte zu Marktveränderungen leben wie Planzahlen) dieses Jahr. Wir führen nun vierteljährliche Überprüfungen • 68% erstellen immer vollständige Budgets vor Beginn des neuen der Prognosen durch und Geschäftsjahres passen die Zahlen entsprechend an. Wir • 17% verbesserte Profitabilität in den vergangenen 24 Monaten betrachten unsere Ergebnisse im Vergleich zu dem starren Competitive Maturity Assessment (Verfahren zum Budget, und versuchen, die Bewerten der Prozessreife) Prognosen vierteljährlich anzupassen. Dieses Jahr wagten Umfragen haben ergeben, dass Unternehmen mit Best-in-Class-Leistungen wir erstmals eine allgemeine Merkmale teilen: Vorausplanung für die nächsten Jahre, allerdings habe ich • 72% der Best-in-Class-Unternehmen sind in der Lage, die Prognosen Zweifel, ob dies der richtige an veränderte Marktbedingungen anzupassen Ansatz ist. Insbesondere • In 92% der Best-in-Class-Unternehmen fand während des deshalb, weil kaum die folgenden zwei Monate Planungsprozesses unternehmensweit sowohl nach dem Top-Down- vorhersehbar sind. Die Prinzip als auch abteilungs- bzw. bereichsübergreifend eine Metallpreise sind in den Zusammenarbeit statt vergangenen zwei Jahren in die • 70% der Best-in-Class-Unternehmen sind in der Lage, die Ergebnisse Höhe geschnellt und gehen detailliert zu visualisieren; weitere 60% sind fähig, multidimensionale momentan wieder zurück. Wie auch die Gaspreise schwanken Aufschlüsselungen bereitzustellen diese Kosten sehr stark.” ~Joe Spyhalski, Manager von Cost and Budgets, East Jordan Iron Works “ : © 2009 Aberdeen Group. Telefon: 617 854 5200 www.aberdeen.com Fax: 617 723 7897 Finanzplanung, Budgetierung und Erstellen von Prognosen Seite 3 Erforderliche Maßnahmen Zusätzlich zu den in Kapitel 3 dieses Berichts genannten Empfehlungen sind folgende Schritte erforderlich, um den Status eines Best-in-Class- Unternehmens zu erlangen: • Konzentration auf eine zeitlich verbesserte Entscheidungsfindung, basierend auf neuen Prognosedaten • Investition in Anwendungen für Planung, Budgetierung und Forecasting • Sicherstellen, dass diese Anwendungen die Möglichkeit bieten, die erstellten Prognosen an veränderte Marktbedingungen anzupassen © 2009 Aberdeen Group. Telefon: 617 854 5200 www.aberdeen.com Fax: 617 723 7897 Finanzplanung, Budgetierung und Erstellen von Prognosen Seite 4 Inhaltsverzeichnis Zusammenfassung ......................................................................................................... 2 Best-in-Class-Leistung .................................................................................................. 2 Competitive Maturity Assessment (Verfahren zum Bewerten der Prozessreife)................................................................................................................... 2 Erforderliche Maßnahmen........................................................................................... 2 Kapitel 1: Benchmarking der Best-in-Class-Unternehmen.................................. 5 Business-Kontext........................................................................................................... 5 Aufbau der Maturity-Class-Bewertung..................................................................... 6 Best-in-Class-PACE-Modell ........................................................................................ 9 Best-in-Class-Strategien.............................................................................................11 Kapitel 2: Anforderungen für ein erfolgreiches Benchmarking ........................15 Bewerten der Wettbewerbsfähigkeit ....................................................................17 Möglichkeiten und Mittel...........................................................................................20 Kapitel 3: Erforderliche Maßnahmen ......................................................................31 Erfolgreiche Schritte für strukturschwache Unternehmen ...............................31 Erfolgreiche Schritte für den Branchendurchschnitt...........................................31 Erfolgreiche Schritte für Best-in-Class-Unternehmen........................................32 Anhang A: Untersuchungsmethode ........................................................................34 Anhang B: Verbundene Aberdeen-Untersuchungen...........................................37 Mitwirkende..................................................................................................................37 Abbildungen Abbildung 1: Veränderte Anforderungen durch bessere Leistung ................... 6 Abbildung 2: Strategische Aktionen der Best-in-Class-Unternehmen............11 Abbildung 3: Allgemeine Häufigkeit für das Erstellen von Prognosen ............12 Abbildung 4: Bereiche, in denen “Was wäre wenn”-Analysen sinnvoll sind.14 Abbildung 5: Best-in-Class-Unternehmen tendieren eher dazu, ihre Budgets für das Jahr 2009 anzupassen....................................................................................14 Abbildung 6: Best-in-Class-Möglichkeiten für das Erstellen der Prognosen .24 Abbildung 7: Möglichkeiten von Best-in-Class-Unternehmen, die momentan implementiert oder geplant werden.......................................................................25 Abbildung 8: Vergleich zwischen Top-Down und Bottom-Up-Methode.......25 Abbildung 9: Best-in-Class-Möglichkeiten des Wissensmanagements ..........26 Abbildung 10: Best-in-Class-Möglichkeiten des Risikomanagements..............27 Abbildung 11: Best-in-Class-Möglichkeiten des technologischen Managements................................................................................................................28 Abbildung 12: Veränderte Sichtbarkeit des Budgetierungsprozesses für beteiligte Mitarbeiter..................................................................................................28 Abbildung 13: Die Rolle von Tabellenkalkulationen ...........................................30 © 2009 Aberdeen Group.